Raccomandiamo di dichiarare sempre qualsiasi reddito generato su eduki. Tuttavia, è importante chiarire che eduki non può fornire alcuna consulenza legale in materia fiscale: per qualsiasi domanda specifica relativa alla tua dichiarazione dei redditi, ti preghiamo di rivolgerti a un consulente fiscale o alle autorità fiscali locali.
Di seguito troverai alcune informazioni che potrebbero esserti utili in questo processo.
eduki è una società tedesca
eduki è registrata in Germania, quindi qualsiasi guadagno che riceverai proverrà da un conto bancario tedesco e l'importo sarà emesso in euro. Se risiedi fuori dell'area Euro, ti preghiamo di consultare la tua banca per eventuali commissioni di trasferimento internazionale e di cambio valuta.
I documenti che riceverai per confermare i guadagni che hai realizzato (note di credito, vedi sotto) sono conformi alle leggi tedesche, quindi potrebbero differire da quelli a cui sei abituato nel tuo Paese di residenza. Per informazioni sulla loro gestione nel sistema fiscale del tuo Paese, ti consigliamo di rivolgerti alle autorità fiscali locali, oppure a un consulente fiscale. Tieni presente che non saremo in grado di apportare modifiche al formato dei documenti.
Rapporto tra autori ed eduki
Quando le autrici e gli autori caricano materiale su eduki, presentano un'offerta legalmente vincolante per concedere in licenza il loro materiale nel loro ruolo di autori (“contratto autoriale”). Attraverso questa licenza, ricevono una parte del prezzo di acquisto (il canone di licenza) ogni volta che uno dei loro materiali viene acquistato.
Il reddito generato tramite eduki non conta quindi come reddito da lavoro subordinato. Per motivi tecnici e organizzativi, evitiamo agli autori l'onere di emettere fattura, inviando loro invece una nota di credito nei mesi in cui hanno guadagnato almeno 10 €, recante l'importo che hanno guadagnato in diritti di licenza (royalty) quel mese.
Per riassumere, gli autori non vendono i loro materiali direttamente ai clienti. Concedono in licenza i loro materiali a eduki, ottenendo un riconoscimento in royalty (cf. i punti 6 e 7 delle nostre condizioni generali). Questo potrebbe essere importante per la dichiarazione dei redditi.
IVA
Se il tuo indirizzo fiscale è al di fuori della Germania, dovrai verificare con le autorità locali come gestire l'IVA relativa al reddito. Saremo lieti di aggiungere eventuali numeri di partita IVA alle note di credito mensili che inviamo, se questo è importante per la tua documentazione.
Nella panoramica delle vendite vedrai che l'IVA applicata alla vendita del tuo materiale può variare da Paese a Paese. Questo perché eduki paga le tasse in Germania e deve dichiarare in questo modo le vendite effettuate in diversi Paesi.
A questo proposito, i materiali offerti su eduki rientrano nella categoria degli e-book, motivo per cui la percentuale di IVA applicata alla vendita dei materiali è ridotta in alcuni Paesi, ad esempio il 7% invece del consueto 19% in Germania o il 2,6% invece del consueto 8,1% in Svizzera. In Italia è il 4%.
Ritenuta alla fonte
Che cos'è la ritenuta alla fonte?
Se il tuo indirizzo fiscale è al di fuori della Germania, siamo obbligati, ai sensi della sezione §50c della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG) e della convenzione sulla doppia imposizione, a trattenere una cosiddetta ritenuta alla fonte di poco meno del 16% (inclusa l'addizionale di solidarietà) dalla tua quota. La Germania ha una convenzione sulla doppia imposizione (CDI) con alcuni paesi, il che significa che questi paesi applicano un'imposta inferiore o sono completamente esentati da essa in determinate circostanze.
Esistono quindi tre casi diversi:
1) La Germania ha un accordo di doppia imposizione con il Paese in cui si ha il proprio indirizzo fiscale:
in questo caso, non è necessaria alcuna detrazione fiscale aggiuntiva dalla retribuzione. Se si raggiunge una soglia fiscale di 10.000 euro all'anno attraverso la concessione di licenze in Germania, sarà dovuta l'intera aliquota di ritenuta alla fonte del 16%. Tuttavia, si ha la possibilità di presentare una domanda di esenzione in modo da essere esentati da questa imposta per un certo periodo di tempo.
Alcuni esempi di paesi con una CDI sono: Austria, Svizzera, Belgio, Francia, Italia, Spagna, Grecia, Finlandia, Croazia, Gran Bretagna, Georgia, Ungheria, Irlanda, Israele, Islanda, Giappone, Liechtenstein, Moldavia, Malta, Paesi Bassi, Norvegia, Russia, Svezia, Turchia, USA, Sud Africa, Canada
2) La Germania non ha una CDI con il tuo Paese di residenza fiscale:
Siamo obbligati a detrarre l'aliquota completa di ritenuta alla fonte e l'addizionale di solidarietà dalle vostre tariffe e a versarle all'Ufficio federale delle imposte. In termini concreti, ciò significa che detrarremo questa imposta del 16% direttamente dalla tua tariffa e la indicheremo di conseguenza sulla tua nota di credito.
Alcuni esempi di paesi senza CDI sono: Colombia, Cile, El Salvador, Perù, Guatemala, Camerun
3) La Germania ha un accordo fiscale residuo con il tuo paese di residenza fiscale:
In questo caso, non è dovuta l'intera ritenuta alla fonte del 16%, ma un'imposta residua concordata. L'importo di questa imposta dipende dal Paese in questione. Siamo obbligati a trattenere questa aliquota d'imposta residua dai tuoi guadagni dalla prima vendita e a versarla all'Ufficio federale delle contribuzioni. Se guadagni più di 10.000 € all'anno con eduki, da questo momento in poi si applicherà l'intera ritenuta alla fonte del 16% (15% di ritenuta alla fonte più 5,5% di imposta di solidarietà, che viene accreditata a fronte della ritenuta alla fonte). Per evitare ciò, è possibile presentare in anticipo un ordine di esenzione per rimanere all'aliquota inferiore dell'imposta residua.
Alcuni esempi di Paesi con un accordo sull'imposta residua sono: Costa Rica (10%), Messico (10%), Argentina (15%), Venezuela (5%), Lussemburgo (5%), Bulgaria (5%), Romania (3%), Polonia (5%), Ucraina (5%), Portogallo (10%), Marocco (10%), Lituania (10%), Sri Lanka (10%), Kazakistan (10%)
Il numero tra parentesi è l'imposta residua concordata che verrà trattenuta dalla prima vendita.