Cos'è la ritenuta alla fonte (Quellensteuer)?
Se la tua residenza fiscale è situata fuori dalla Germania, può avvenire che eduki - società di diritto tedesca - sia obbligata ai sensi dell'art. 50c della EStG (legge sull'imposta sul reddito) a trattenere dai tuoi compensi la cosiddetta imposta di ritenuta alla fonte (Quellensteuer), pari a circa il 16%. Tuttavia, poiché la Germania ha siglato convenzioni contro la doppia imposizione con diversi altri Paesi, è possibile evitare tale imposizione o ridurla.
Ci sono quindi tre casi distinti:
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La Germania ha siglato una convenzione contro la doppia imposizione con il Paese in cui hai la residenza fiscale:
In questo caso, non si realizzerà alcuna trattenuta addizionale ai tuoi compensi fino al raggiungimento di 10.000€ in un anno. Una volta superata tale soglia, verrà applicata la ritenuta nella sua forma integrale, pari cioè al 16%. Sarà però possibile anche presentare una richiesta di esenzione valida per un certo periodo di tempo: entreremo nel dettaglio più avanti.
Fra i Paesi inclusi in questo caso si annoverano Austria, Belgio, Canada, Croazia, Finlandia, Georgia, Giappone, Grecia, Irlanda, Islanda, Israele, Italia, Liechtenstein, Malta, Moldavia, Norvegia, Paesi Bassi, Regno Unito, Russia, Spagna, Stati Uniti, Sudafrica, Svezia, Turchia, Ungheria. -
La Germania non ha siglato una convenzione contro la doppia imposizione con il Paese in cui hai la residenza fiscale:
eduki è obbligata a trattenere dai tuoi compensi la ritenuta alla fonte nella sua forma integrale insieme al supplemento di solidarietà (Solidaritätszuschlag) e versarlo all'Agenzia Centrale delle Entrate tedesca (BZSt). In concreto, ciò significa che tratterremo il 16% direttamente dai tuoi compensi, segnalando l'operazione nella relativa nota di credito.
Ciò riguarda Paesi come Camerun, Cile, Colombia, El Salvador, Guatemala o Perù. - La Germania ha un accordo di imposizione residua col Paese in cui hai la residenza fiscale:
In questo caso, inizialmente non tratterremo la ritenuta in forma integrale (ca. il 16%), bensì un'imposta residua concordata. L'importo dell'imposta dipende dal Paese in questione. Siamo obbligati a trattenere questa imposta residua dai tuoi compensi a partire dal primo euro ottenuto dalle tue vendite su eduki, versandola all'Agenzia Centrale delle Entrate tedesca (BZSt). Nel momento in cui i tuoi compensi su eduki supereranno la soglia dei 10.000€ in un anno si applicherà la ritenuta nella sua forma integrale di ca. il 16%. Sarà però possibile anche presentare una richiesta di esenzione per il mantenimento della sola imposta residua concordata fra i due Paesi.
Paesi che ricadono in questa categoria, con le relative percentuali concordate, sono Argentina (15%), Bulgaria (5%), Costa Rica (10%), Kazakistan (10%), Lituania (10%), Lussemburgo (5%), Marocco (10%), Messico (10%), Polonia (5%), Portogallo (10%), Romania (3%), Sri Lanka (10%), Ucraina (5%) o Venezuela (5%).
Come e quando posso richiedere un'esenzione?
Per ottenere l'esenzione da questa imposta, in maniera totale o parziale, è necessario effettuare una richiesta apposita online presso il portale dell'Agenzia Centrale delle Entrate tedesca (BOP). Poiché la concessione di questa esenzione può richiedere diversi mesi per essere approvata, ti chiediamo di attivarti il prima possibile. Nella pagina seguente troverai alcuni documenti in inglese che potranno aiutarti a orientarti nel procedimento attuale:
Nella stessa pagina, troverai anhce un link alle domande più frequenti, così come un chat bot.
Se l'esenzione non viene concessa in tempo, è comunque possibile richiedere la restituzione totale o parziale di quanto già versato sempre attraverso l'Agenzia Centrale delle Entrate tedesca, dimostrando di aver pagato le imposte relative ai tuoi compensi nel Paese in cui hai la residenza fiscale.
Per motivi organizzativi, ti chiediamo di avvisarci una volta che avrai presentato la tua richiesta di esenzione.
Guida per richiedere l'esenzione
Purtroppo, l'attuale modalità per richiedere online l'esenzione è un po' complesso e, dal canto nostro, non abbiamo modo di aggirarlo, in quanto è ovviamente gestito dalle autorità competenti tedesche. Proveremo quindi a darti alcune dritte, chiarendo sin d'ora che si tratta della nostra prospettiva e che quindi non possiamo assumerci alcuna responsabilità a questo proposito.
Le cinque fasi principali sono le seguenti:
- Preiscrizione formale tramite l'Agenzia Centrale delle Entrate tedesca
- Iscrizione al BOP
- Download del certificato
- Avvio della sessione
- Richiesta
Puoi trovare un riassunto in inglese di tali fasi ne PDF Checklist for registration in the BZSt online portal (BOP). Per le prime quattro fasi, segui le istruzioni del file seguente: Step-by-Step instruction for registration. Tuttavia, considera che il primo link del file (nella sezione "I. application for registration at the BZSt") non sembra funzionare. Per ovviare al problema, dovrai richiedere il numero BZSt e un codic segreto al seguente link:
Per la quinta fase, segui le istruzioni del file Step-by-Step instruction for application. Una volta raggiunta questa fase della richiesta, ti invitiamo a contattarci per fornirti alcune indicazioni ulteriori per compilare il formulario, così come i dati di eduki.
Puoi trovare tutti gli archivi al seguente link:
Lì troverai anche un link alle domande più frequenti, così come un chat bot.
Come risulta nella nota di credito?
Nella tua nota di credito troverai un riferimento separato alle ritenute alla fonte. In questo caso troverai En tu nota de crédito encontrarás por separado las deducciones por retención en origen. Este es un ejemplo de una nota de crédito cuyo/a autor/a tiene su residencia fiscal en un país con un acuerdo de imposición residual del 15%:
Inoltre, in calce alla nota di credito troverai la seguente informativa (in questo caso per l'Italia, quindi con un Paese con cui vige una convenzione contro la doppia imposizione):
Perché devo pagare questa imposta nei miei compensi? Non può farsene carico eduki?
Quando un'autrice o un autore carica materiali sulla piattaforma, presenta un'offerta vincolante per siglare un contratto sulla licenza d'uso dei materiali stessi. Tramite questa licenza, le autrici e gli autori ricevono una parte del prezzo d'acquisto (la royalty) ogni volta che viene effettuata una vendita. Poiché quindi autrici e autori sono considerati licenzianti siamo obbligati, ai sensi del summenzionato art. 50C della EStG e della convenzione contro le doppie imposizioni, a effettuare le ritenute alla fonte sui loro compensi. Puoi trovare maggiori informazioni al seguente link: https://www.bzst.de/EN/Businesses/Withholding_taxes/withholding_taxes_node.html