Θα σας συνιστούσαμε να δηλώνετε κάθε εισόδημα που λαμβάνετε από το eduki. Ωστόσο, είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι το eduki δεν μπορεί να παρέχει φορολογικές συμβουλές. Εάν έχετε συγκεκριμένες ερωτήσεις σχετικά με τη φορολογική σας δήλωση, παρακαλούμε απευθυνθείτε σε κάποιον λογιστή ή στην εφορία.
Στη συνέχεια θα βρείτε ορισμένες πληροφορίες που μπορεί να σας βοηθήσουν σε αυτή τη διαδικασία.
Το eduki είναι γερμανική εταιρεία
Το eduki έχει ως έδρα του την Γερμανία, οπότε τυχόν κέρδη που θα λάβετε θα προέρχονται από γερμανικό τραπεζικό λογαριασμό και το ποσό θα εκδίδεται σε ευρώ. Παρακαλούμε συμβουλευτείτε την τράπεζά σας για τυχόν έξοδα διεθνών εμβασμάτων, καθώς και για έξοδα συναλλάγματος.
Τα έγγραφα που θα λάβετε για την επιβεβαίωση των εισπράξεων σας (πιστωτικά σημειώματα, βλ. παρακάτω) είναι σύμφωνα με τη γερμανική νομοθεσία, οπότε ενδέχεται να διαφέρουν από αυτά που έχετε συνηθίσει στη χώρα διαμονής σας. Αν δεν είστε σίγουροι για το αν θα γίνουν δεκτά στο φορολογικό σύστημα της χώρας σας, απευθυνθείτε σε έναν λογιστή ή στην εφορία. Λάβετε υπόψη σας ότι δεν είμαστε σε θέση να προβούμε σε καμία τροποποίηση όσον αφορά τη μορφή των εγγράφων.
Σχέση μεταξύ συγγραφέων και eduki
Όταν οι συγγραφείς ανεβάζουν υλικό στο eduki, υποβάλλουν μια νομικά δεσμευτική προσφορά για την παραχώρηση άδειας χρήσης του υλικού τους ως συγγραφείς («σύμβαση συγγραφέα»). Μέσω αυτής της αδειοδότησης, λαμβάνουν ένα μέρος της τιμής αγοράς (το τέλος άδειας χρήσης) κάθε φορά που αγοράζεται ένα από τα υλικά τους.
Συνεπώς, το εισόδημα που παράγεται μέσω του eduki θεωρείται ως εισόδημα από αυτοαπασχόληση. Για τεχνικούς και οργανωτικούς λόγους, απαλλάσσουμε τους συγγραφείς από την αποστολή μηνιαίου τιμολογίου, που θα ήταν η συνήθης μέθοδος για την αυτοαπασχόληση. Αντ' αυτού, στέλνουμε στους συγγραφείς πιστωτικό σημείωμα για τους μήνες που έχουν κερδίσει τουλάχιστον 10€, αναφέροντας το ποσό που κέρδισαν από τα τέλη χρήσης εκείνου του μήνα.
Συνοψίζοντας, οι συγγραφείς δεν πωλούν το υλικό τους απευθείας στους πελάτες. Χορηγούν άδεια χρήσης του υλικού τους στο eduki. Αυτό μπορεί να έχει σημασία για τη φορολογική σας δήλωση.
ΦΠΑ
Εάν η φορολογική σας κατοικία βρίσκεται εκτός Γερμανίας, θα πρέπει να ενημερωθείτε από τις τοπικές αρχές για τον τρόπο διαχείρισης του ΦΠΑ που σχετίζεται με το εισόδημά σας. Είμαστε στην ευχάριστη θέση να προσθέσουμε τυχόν αριθμούς ΦΠΑ στα μηνιαία πιστωτικά σημειώματα που αποστέλλουμε, εάν αυτό είναι σημαντικό για εσάς.
Στην επισκόπηση των πωλήσεών σας θα δείτε ότι ο ΦΠΑ που εφαρμόζεται στην πώληση του υλικού σας μπορεί να διαφέρει από χώρα σε χώρα. Αυτό συμβαίνει επειδή η eduki πληρώνει φόρους στη Γερμανία και πρέπει να δηλώνει τις πωλήσεις που πραγματοποιούνται σε διαφορετικές χώρες με αυτόν τον τρόπο.
Παρεμπιπτόντως, το υλικό που προσφέρεται στο eduki εμπίπτει στην κατηγορία των ηλεκτρονικών βιβλίων, γι' αυτό και το ποσοστό ΦΠΑ που εφαρμόζεται στην πώληση του υλικού είναι μειωμένο σε ορισμένες χώρες, π.χ. 7% αντί του συνηθισμένου 19% στη Γερμανία ή 2,6% αντί του συνηθισμένου 8,1% στην Ελβετία.
Φόρος παρακράτησης στην πηγή (withholding tax)
Τι είναι ο φόρος παρακράτησης στην πηγή;
Εάν η φορολογική σας κατοικία βρίσκεται εκτός Γερμανίας, είμαστε υποχρεωμένοι σύμφωνα με το άρθρο §50c του γερμανικού νόμου περί φορολογίας εισοδήματος (EStG) καθώς και τη συμφωνία αποφυγής διπλής φορολογίας να παρακρατήσουμε από την αμοιβή σας τον λεγόμενο παρακρατούμενο φόρο στην πηγή, ο οποίος είναι λίγο κάτω από 16% (συμπεριλαμβανομένης της προσαύξησης αλληλεγγύης). Η Γερμανία έχει συνάψει Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦ) η οποία είναι μια σύμβαση που υπογράφεται μεταξύ δυο κρατών με στόχο να αποφευχθεί η επιβολή διπλής φορολογίας για τα ίδια κέρδη σε έναν φορολογούμενο που έχει εισοδήματα και στα δύο αυτά συμβαλλόμενα κράτη. Αυτό σημαίνει ότι οι χώρες αυτές καταβάλλουν χαμηλότερο φόρο ή απαλλάσσονται πλήρως από αυτόν υπό ορισμένες προϋποθέσεις.
Συνεπώς, υπάρχουν τρεις διαφορετικές περιπτώσεις:
1) Η Γερμανία έχει ΣΑΔΦ με τη χώρα στην οποία έχετε τη φορολογική σας διεύθυνση:
Σε αυτή την περίπτωση, δεν απαιτείται αρχικά καμία πρόσθετη μείωση φόρου από την αμοιβή σας. Εάν φθάσετε το φορολογικό όριο των 10.000 ευρώ ανά ημερολογικό έτος, θα πρέπει να καταβάλλετε τον πλήρη συντελεστή παρακράτησης φόρου 16%. Ωστόσο, έχετε τη δυνατότητα να υποβάλετε αίτηση απαλλαγής, ώστε να απαλλαγείτε από τον φόρο αυτό για ορισμένο χρονικό διάστημα.
Μερικά παραδείγματα χωρών με ΣΕΣ είναι: - Η Ελλάδα και η Κύπρος έχουν ήδη υπογράψει ΣΑΔΦ όπως επίσης και οι: Αυστρία, Ελβετία, Βέλγιο, Γαλλία, Ιταλία, Ισπανία, Φινλανδία, Κροατία, Μεγάλη Βρετανία, Γεωργία, Ουγγαρία, Ιρλανδία, Ισραήλ, Ισλανδία, Ιαπωνία, Λιχτενστάιν, Μολδαβία, Μάλτα, Ολλανδία, Νορβηγία, Ρωσία, Σουηδία, Τουρκία, ΗΠΑ, Νότια Αφρική, Καναδάς.
2) Η Γερμανία δεν έχει συνάψει ΣΑΔΦ με τη χώρα φορολογικής κατοικίας σας:
Είμαστε υποχρεωμένοι να παρακρατήσουμε τον πλήρη συντελεστή παρακράτησης φόρου από την πηγή και την προσαύξηση αλληλεγγύης από τις αμοιβές σας και να τον αποδώσουμε στην Ομοσπονδιακή Κεντρική Φορολογική Υπηρεσία. Συγκεκριμένα, αυτό σημαίνει ότι θα αφαιρέσουμε αυτόν τον φόρο 16% απευθείας από την αμοιβή σας και θα τον εμφανίσουμε αναλόγως στο πιστωτικό σας σημείωμα.
Μερικά παραδείγματα χωρών χωρίς ΣΑΔΦ είναι: Κολομβία, Χιλή, Ελ Σαλβαδόρ, Περού, Γουατεμάλα, Καμερούν.
3) Η Γερμανία έχει υπολειμματική φορολογική συμφωνία με τη χώρα φορολογικής κατοικίας σας:
Στην περίπτωση αυτή, δεν οφείλεται ο πλήρης παρακρατούμενος φόρος 16% στην πηγή, αλλά ένας συμφωνημένος υπολειμματικός φόρος (Reststeuer). Το ποσό αυτού του φόρου εξαρτάται από τη συγκεκριμένη χώρα. Είμαστε υποχρεωμένοι να παρακρατήσουμε αυτό το υπόλοιπο ποσοστό φόρου από τα κέρδη σας από την πρώτη πώληση και να το καταβάλουμε στην Ομοσπονδιακή Κεντρική Φορολογική Υπηρεσία. Σε περίπτωση που κερδίζετε περισσότερα από 10.000 ευρώ ανά ημερολογιακό έτος στην eduki, από το σημείο αυτό και μετά θα ισχύει ο πλήρης παρακρατούμενος φόρος 16% (παρακράτηση φόρου 15% συν 5,5% φόρος αλληλεγγύης, ο οποίος πιστώνεται με τον παρακρατούμενο φόρο). Για να αποφευχθεί αυτό, είναι δυνατόν να υποβληθεί εκ των προτέρων αίτημα απαλλαγής φόρου παρακράτησης στην πηγή, ώστε να παραμείνετε στον χαμηλότερο συντελεστή του υπολειπόμενου φόρου.
Ορισμένα παραδείγματα χωρών με συμφωνία για τον υπολειμματικό φόρο είναι τα εξής: (10%), Μεξικό (10%), Αργεντινή (15%), Βενεζουέλα (5%), Λουξεμβούργο (5%), Βουλγαρία (5%), Ρουμανία (3%), Πολωνία (5%), Ουκρανία (5%), Πορτογαλία (10%), Μαρόκο (10%), Λιθουανία (10%), Σρι Λάνκα (10%), Καζακστάν (10%).
Ο αριθμός μεταξύ των παρενθέσεων είναι ο συμφωνημένος υπολειπόμενος φόρος που θα παρακρατηθεί από την πρώτη πώληση.